Deve essere garantita la tracciabilità dei pagamenti superiori a 500 euro e le vendite devono essere certificate anche tramite i corrispettivi. Con il rilascio di scontrini o ricevute, occorre quindi esercitare l’opzione per memorizzare e trasmettere i corrispettivi all’Agenzia delle Entrate installando i registratori telematici. L’articolo 49 del decreto legislativo n.231 del 2007 stabilisce inoltre la somma entro la quale è possibile il trasferimento di denaro contante effettuato a qualsiasi titolo tra soggetti diversi. In particolare, si vieta il trasferimento in parola quando la soglia è pari o superiore a 3000 euro. Tale soglia si incrementa fino a 10000 euro per le operazioni intercorse con soggetti non residenti in Italia. Il rispetto della soglia è quindi un aspetto da considerare per avere i benefici di accertamento fiscale. Inoltre, in presenza di corrispettivi, il contribuente dovrà gestire anch’essi in maniera telematica e dovrà esercitare l’apposita opzione entro il 31 dicembre.
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